Taxes, option 1 (IBI)

Тема 41. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

Задача 1
По состоянию на 1 января отчетного года остатки по некоторым счетам бухгалтерского учета мебельной фабрики составляли (тыс. руб.):
ПоказателиСумма
Основные средства (01)3 658
Амортизация основных средств (02)1 532
Согласно учетной политике организации моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
•день отгрузки товаров (работ, услуг);
•день оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг).
Вся продукция, производимая предприятием, облагается НДС по ставке 18 %. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям.
При начислении амортизации используется линейный метод. Срок полезного использования всех основных средств – 15 лет. По состоянию на 1 января отчетного года организация не имеет нематериальных активов. Срок полезного использования нематериальных активов, приобретенных в отчетном году – 3 года.
Регрессивная шкала единого социального налога на предприятии не применяется.
Для удобства расчетов суммы НДС в задаче округлены.
В отчетном году были осуществлены следующие хозяйственные операции (тыс. руб.):
№ п/пХозяйственные операцииI вариант
I кв.II кв.III кв.IV кв.
1.Оплачены основные средства производственного назначения (15 января)
1 770
—
—
—
в том числе НДС270———
2.Введены в эксплуатацию оплаченные основные средства (20 января)
1 500
—
—
—
3.Начислена амортизация основных средств????
4.Оплачены нематериальные активы производственного назначения (13 июля)
—
—
118
—
в том числе НДС——18—
5.Поступили от поставщика нематериальные активы, оплаченные в отчетном году (25 июля и 25 октября)
в том числе НДС
—
—
—
—
59
9
59
9
6.Начислена амортизация нематериальных активов——??
7.Оплачены и оприходованы полуфабрикаты72133926
в том числе НДС11264
8.Произведена предварительная оплата материалов236—177—
в том числе НДС36—27—
9.Оприходованы материалы118118—177
в том числе НДС1818—27
10.Использованы материалы на непроизводственные нужды (без НДС)
—
—
100
—
11.Внесен авансовый платеж в счет предстоящей поставки сырья
—
472
—
—
в том числе НДС—72——
12.Оприходовано сырье——472—
в том числе НДС——72—
13.Использованы в производстве сырье, материалы, полуфабрикаты
130
110
320
180
14.Списана на издержки заработная плата120110115125
15.Начислен единый социальный налог ????
16.Начислен налог на имущество организаций????
17.Внесена арендная плата за текущий квартал (аренда складских помещений)
13
13
26
26
в том числе НДС2244
18.Оплачены консультационные услуги для нужд производства
20
20
20
20
в том числе НДС3333
19.Отгружена покупателям готовая продукция1 8801 1801 2981 416
в том числе НДС288180198216
20.Реализованы основные средства (18 марта и 10 сентября)
354
—
236
—
в том числе НДС54—36—
первоначальная стоимость500—100—
Амортизация380—60—
21. Получены доходы от сдачи грузового автомобиля в аренду
в том числе НДС
—
—
—
—
—
—
59
9
22.Получены денежные средства в форме залога. Обеспеченное залогом обязательство выполнено в срок.
200
—
—
—
Определить:
1)сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года;
2)сумму налога на имущество организаций;
3)сумму налога на прибыль за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год.
Список использованных источников